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企业登记行业与实际经营不一致如何享受缓缴政

发布时间:2022-04-25 热度:

我公司在市场监管部门登记为餐饮服务业,登记为非制造业,但实际经营是生产制造与食品相关的产品,请问企业登记行业与实际经营不一致如何享受制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策?
A:《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第2号)第一条规定,继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费。《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(2021年第30号)规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限继续延长6个月。贵阳代办注销营业执照认为2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的,可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。第二条规定,延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费。(一)符合本公告规定条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费,延缓的期限为6个月。延缓期限届满,纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。(二)本公告所称制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。(三)前款所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定:截至2021年12月31日成立满一年的企业,按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。截至2021年12月31日成立不满一年的企业,按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。2022年1月1日及以后成立的企业,按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。(四)延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。对于在本公告施行前已缴纳入库的所属期为2022年1月的上述税费,企业可自愿选择申请办理退税(费)并享受缓缴政策。
贵阳代办注销营业执照了解到国家税务总局2022年3月28日在互动交流-留言公开板块对问题“纳税人登记行业与实际经营不一致的,如何享受延缓缴纳政策?”答复如下,对符合缓缴税费条件的纳税人,登记行业与实际经营不一致等情况,区分两种情形处理:一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的,可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明,享受延缓缴纳政策,后期需向市场监管部门办理行业信息更正。二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的,可向主管税务机关申请变更行业信息,享受延缓缴纳政策。
因此,你公司在市场监管部门登记信息为非制造业的,贵阳代办注销营业执照认为可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明,享受制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策,后期再向市场监管部门办理行业信息更正。
企业取得经纪代理服务增值税电子普通发票可否抵扣
Q:我公司是安徽一家企业,取得员工因乘坐飞机在携程申请开具的经纪代理服务增值税电子普通发票,请问我公司可否凭此发票进行进项税额抵扣?贵阳代办注销营业执照来回答你。
A:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
国家税务总局安徽省税务局2022年3月23日在互动交流板块发布《12366咨询热点问题解答(2022年2月)》第20问“企业员工通过旅行社订购飞机票,取得经纪代理服务的增值税电子普通发票是否可以抵扣?”解答如下,如果取得的是按照经纪代理服务开具的电子普通发票不可以抵扣。如果取得的是国内旅客运输服务的增值税电子普通发票,符合条件可以抵扣。
因此,你公司取得员工因乘坐飞机在携程申请开具的经纪代理服务增值税电子普通发票不可以进行进项税额抵扣。
 


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